Nuevas Obligaciones Fiscales 2026

El año 2026 trae consigo importantes cambios en la normativa fiscal que afectarán tanto a empresas como a autónomos y particulares. En APAVALLES hemos preparado esta guía completa para que conozcas todas las novedades y puedas adaptarte a tiempo.

1. Cambios en el Impuesto sobre Sociedades

Una de las novedades más destacadas afecta al Impuesto sobre Sociedades. A partir de este ejercicio, se aplicarán las siguientes modificaciones:

• Tipo impositivo reducido para pymes: Las pequeñas y medianas empresas con una facturación inferior a 1 millón de euros podrán beneficiarse de un tipo reducido del 23% sobre los primeros 50.000 euros de base imponible.
• Nuevas deducciones por I+D+i: Se amplían las deducciones por investigación, desarrollo e innovación tecnológica, llegando hasta el 45% en determinados casos.
• Límite de compensación de BINs: Se mantiene la limitación del 70% para la compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores.

2. Novedades en el IRPF

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas también incorpora cambios significativos:

Rendimientos del trabajo

Se actualizan los tramos de la escala general del impuesto, con una deflactación del 2,5% para compensar los efectos de la inflación. Esto supone un ligero alivio fiscal para los contribuyentes.

Deducciones por vivienda

Se introduce una nueva deducción del 15% por obras de mejora de la eficiencia energética en la vivienda habitual, con una base máxima de 5.000 euros anuales.

Planes de pensiones

El límite de aportaciones a planes de pensiones individuales se mantiene en 1.500 euros, pero se incrementa a 8.500 euros el límite conjunto cuando incluya aportaciones empresariales.

3. Modificaciones en el IVA

En cuanto al Impuesto sobre el Valor Añadido, las principales novedades son:

• Productos de higiene femenina: Se consolida el tipo reducido del 4% para estos productos.
• Alimentos básicos: Se mantienen temporalmente los tipos reducidos para alimentos de primera necesidad hasta junio de 2026.
• Facturación electrónica: A partir de julio de 2026 será obligatoria la facturación electrónica para empresas con facturación superior a 8 millones de euros.

4. Nuevas obligaciones informativas

La Agencia Tributaria ha introducido nuevas obligaciones de información que debes conocer:

1. Modelo 721: Declaración informativa sobre criptomonedas en el extranjero, con obligación de presentación en el primer trimestre.
2. Modelo 179: Declaración de cesión de uso de viviendas con fines turísticos, ahora con periodicidad trimestral.
3. Registro de operaciones: Nuevos requisitos de trazabilidad para operaciones intracomunitarias.

5. Medidas de apoyo a empresas y autónomos

El gobierno ha introducido también algunas medidas de apoyo:

• Tarifa plana para autónomos: Se mantiene la cuota reducida de 80€/mes durante los primeros 12 meses de actividad.
• Incentivos a la contratación: Nuevas bonificaciones para la contratación de jóvenes menores de 30 años y mayores de 45 en paro de larga duración.
• Digitalización: Continúa el programa Kit Digital con nuevas ayudas para la transformación digital de pequeñas empresas.

Conclusión

El año 2026 presenta un escenario fiscal con importantes novedades que requieren atención y planificación. Desde APAVALLES recomendamos revisar la situación fiscal de tu empresa o actividad profesional para adaptarte a los nuevos requisitos y aprovechar las oportunidades que ofrecen las nuevas deducciones y beneficios fiscales.

No dudes en contactarnos para recibir asesoramiento personalizado. Nuestro equipo de profesionales está a tu disposición para ayudarte a navegar por el nuevo panorama fiscal.